Busca por termos:
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- Resumindo: o que cada tributo faz e o que substitui
- Como será a carga tributária de CBS e IBS para medicamentos na Reforma Tributária?
- Existe outra forma de um medicamento ter alíquota zero de CBS e IBS?
- Quais medicamentos podem ter redução de 60% no IBS e na CBS?
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- O que muda para o setor farmacêutico com a estrutura de reduções?
- Produtos não medicamentos na Reforma Tributária: quais têm redução de IBS e CBS?
- Quais são os produtos considerados cuidados básicos à saúde menstrual?
- Existem outros produtos não medicamentos com redução, mas não alíquota zero?
- Que tipo de produtos de higiene pessoal e limpeza têm redução?
- Que tipo de dispositivos médicos têm redução de 60%?
- E os demais produtos vendidos em farmácias que não se enquadram nessas categorias?
- O que são CST e cClassTrib na Reforma Tributária?
- Por que o cadastro tributário hoje é tão complexo?
- Como ficam os medicamentos com redução de 100% na CBS e no IBS?
- Como ficam o CST e o cClassTrib quando a alíquota zero decorre da venda ao poder público?
- Como ficam o CST e o cClassTrib dos medicamentos com redução de 60%?
- Como ficam o CST e o cClassTrib quando o medicamento entra via TAC?
- Como ficam o CST e o cClassTrib dos medicamentos sem redução?
- Como ficam o CST e o cClassTrib dos produtos de higiene do Anexo VIII?
- Como ficam o CST e o cClassTrib dos produtos de cuidados básicos à saúde menstrual?
- Como ficam o CST e o cClassTrib dos produtos sem qualquer benefício?
- Como funciona o crédito de CBS e IBS na Reforma Tributária?
- Etapa 1: como a indústria vende para o distribuidor e como nasce o crédito
- Etapa 2: como o distribuidor vende para a farmácia e como nasce o débito
- Etapa 3: como a farmácia vende para o consumidor e como ela depende do distribuidor
- O que acontece se o distribuidor atrasar o pagamento do imposto?
- Existe alternativa se a farmácia não confia que o distribuidor vai pagar?
- Esse modelo pode mudar o comportamento comercial do mercado?
- Conclusão: qual é a grande virada do crédito no IBS e CBS?
- O que é o Split Payment na Reforma Tributária e por que ele é tão relevante para o varejo farmacêutico?
- O Split Payment já está valendo hoje?
- Por que o Split Payment é considerado uma revolução?
- Como funciona o Split Payment em um cenário simples de varejo farmacêutico?
- Como funciona a venda da farmácia ao consumidor no modelo de Split Payment?
- Como a farmácia recupera esse crédito acumulado?
- O que acontece se o distribuidor não pagar o imposto da venda para a farmácia?
- Existe um modelo de Split Payment mais “inteligente” do que esse?
- E quando o cliente paga em dinheiro? O Split Payment também funciona?
- O pagamento em dinheiro enfraquece o Split Payment?
- Qual é o impacto prático do Split Payment para o varejo farmacêutico?
- Como fica o Simples Nacional na Reforma Tributária?
- Como o Simples Nacional funciona antes da Reforma?
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- Quais créditos devem entrar nessa simulação (além da compra de mercadoria)?
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- Como funciona hoje a precificação dos suplementos alimentares?
- O que muda na precificação da indústria em 2027?
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- E para quem vai comprar suplementos a partir de 2027?
- Como fica a formação do preço de venda ao consumidor final?
- E quando a venda envolve distribuidor, rede ou Simples Nacional?
- Como a SimTax ajuda a entender tudo isso na prática?
Cenário 1: produto sem exceção, com alíquota cheia
Neste primeiro cenário, vamos analisar um produto que não possui qualquer tipo de redução ou benefício fiscal. Ele está sujeito à alíquota cheia do IVA Dual, formada pela soma do CBS e do IBS, de 28%.
A ideia é acompanhar o imposto ao longo da cadeia, desde a indústria até o consumidor final, para entender como funciona o mecanismo de débito e crédito na prática.
Indústria vende para a rede de farmácias
A indústria possui um produto com preço de tabela de R$ 100,00. Sobre esse valor, é concedido um desconto comercial de 20%.
O cálculo do preço líquido fica assim:
- preço de tabela: R$ 100,00;
- desconto comercial: 20%, equivalente a R$ 20,00;
- preço líquido, que será a base de cálculo: R$ 80,00.
Sobre essa base, aplica-se o CBS e o IBS à alíquota de 28%.
O valor do imposto é:
- 28% de R$ 80,00, resultando em R$ 22,40.
O total da nota fiscal emitida para a rede de farmácias será:
- R$ 80,00 de base;
- R$ 22,40 de CBS + IBS;
- total da nota: R$ 102,40.
Nesse momento, ocorre um ponto central do novo sistema. O imposto pago na compra gera crédito integral para quem está no meio da cadeia.
Assim, a rede de farmácias apropria um crédito de R$ 22,40.
Se simplificarmos o custo real do produto para a rede, temos:
- total pago: R$ 102,40;
- crédito de imposto: R$ 22,40;
- custo econômico do produto: R$ 80,00.
Rede vende para o consumidor final
Agora, a rede de farmácias vende esse mesmo produto ao consumidor final por R$ 150,00, considerando esse valor como o preço do produto antes do imposto.
A base de cálculo da venda é:
- base de venda: R$ 150,00.
Sobre essa base, aplica-se novamente o CBS e o IBS à alíquota de 28%.
O imposto na venda será:
- 28% de R$ 150,00, totalizando R$ 42,00.
O valor final pago pelo consumidor será:
- R$ 150,00 de produto;
- R$ 42,00 de imposto;
- total: R$ 192,00.
Neste ponto, a rede faz o acerto do imposto com o governo. Ela não paga todo o imposto da venda, mas apenas a diferença entre débito e crédito.
O cálculo do recolhimento fica assim:
- débito na venda: R$ 42,00;
- crédito da compra: R$ 22,40;
- imposto a recolher: R$ 19,60.
O resultado final mostra com clareza a lógica do IVA. Cada elo da cadeia paga apenas o imposto correspondente ao valor que adicionou ao produto, enquanto o consumidor final arca com o imposto total embutido no preço.
